为进一步加强机关财务管理及会计核算工作，发挥资产管理的职能作用，特制定本制度。

一、机关财务工作者要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，严格按照《事业单位会计准则》及统一的会计制度处理财务会计业务，以《会计基础工作规范》作为从业标准，遵守会计人员职业道德。

二、原始凭证。原始凭证是用以表明经济事项业已发生或其完成情况，并明确有关经济责任的重要会计资料，是填制记帐凭证、登记帐簿的原始依据。

1.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名及身份证复印件；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或者盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位专用章。

2.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写的金额必须相符。

3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收由相关人员办理，会计人员通过原始凭证进行监督检查。

4.因公外出借款时，应由本人按照规定填写借款单，由主要领导和分管资产管理工作的领导同意后，办理借款手续。出差人员应在返回后的3日内，办理报销和借款销账手续。

5.经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号等。

6.发现原始凭证有错误的，应由开出单位重开或者更正。在更正处应当加盖开出单位的公章。

7.原始单据须由资产管理处审核完整后盖“已核”章，并经办人、部门负责人、资产管理处负责人、分管及主要领导签字后，方可报销，并作为记账的依据。

三、财务报告。财务报告是用来反映本系统财务状况和经营成果的总结性书面文件。包括会计报表以及财务情况说明书等。编制财务报告是及时提供真实、准确、完整会计信息的重要环节，其基本要求是：数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

四、会计档案。会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表以及其他会计资料等关于会计核算的专业材料，是记录和反映经济业务和重要历史资料的证据。

会计档案管理的基本要求是：按期装订成册、按序编号、分类整理、顺序排列、妥善保管。

    五、经费收入。通过市财政拨款及其他收入项目收到的经费，应按照市政府结算中心要求存储，用于机关经费开支。

    六、经费支出

   （一）机关经费支出实行预算管理制度。根据市财政预算编制要求于年末编制次年度机关经费支出预算。各项经费支出项目的预算安排，按照财政支出控制标准执行。经费预算由主任办公会审查，经市财政批准后实施。

   （二）机关经费支出实行处室分工负责制度。

    1.组织人事处负责提供机关人员的工资、各类补贴等发放标准；养老、失业、医疗等社会保险基数的审定；办理退休手续、遗属抚恤金的核准。

    2.办公室负责机关车辆的购置和维修管理；办公用品的购买、管理和发放；燃油、水电、暖气、会务、书报、邮电、职工福利等支出管理；房改房公用部分的维修管理等。

    3.资产管理处依据党委、理事会决议，负责机关经费的支出审核，专项资金的下拨，有关税费的上缴及支票、现金、收据的管理等。

    4.合作指导处负责专项资金的申报、分配及监督管理等。

    5.离退休干部工作处负责核定离退休人员的工资及补贴发放标准，一次性抚恤、补助发放标准；医药费单据审核及报销工作等。

    6.离退休干部处、机关工会等部门需要在专项经费中列支的费用，由相关处室按规定提供开支标准，并配合资产管理处做好专项经费的上缴下拨和管理工作等。